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新疆機械研究院股份有限公司 審計報告及財務報表

作者:新研牧神 發布日期: 2020-05-06 二維碼分享

新疆機械研究院股份有限公司

審計報告及財務報表

(2019年01月01日至2019年12月31日止)


審計報告

信會師報字[2020]第ZA90383號

新疆機械研究院股份有限公司全體股東:

一、 審計意見

我們審計了新疆機械研究院股份有限公司(以下簡稱新研股份)財務報表,包括2019年12月31日的合并及母公司資產負債表,2019年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表以及相關財務報表附注。

我們認為,后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制,公允反映了新研股份2019年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2019年度的合并及母公司經營成果和現金流量。

二、 形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則,我們獨立于新研股份,并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

三、 關鍵審計事項

關鍵審計事項是我們根據職業判斷,認為對本期財務報表審計.為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景,我們不對這些事項單獨發表意見。我們確定下列事項是需要在審計報告中溝通的關鍵審計事項。


一、 其他信息

新研股份管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括新研股份2019年年度報告中涵蓋的信息,但不包括財務報表和我們的審計報告。

我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息,我們也不對其他信息發表任何形式的鑒證結論。

結合我們對財務報表的審計,我們的責任是閱讀其他信息,在此過程中,考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。

基于我們已執行的工作,如果我們確定其他信息存在重大錯報,我們應當報告該事實。在這方面,我們無任何事項需要報告。

一、 管理層和治理層對財務報表的責任

管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表,使其實現公允反映,并設計、執行和維護必要的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務報表時,管理層負責評估新研股份的持續經營能力,披露與持續經營相關的事項(如適用),并運用持續經營假設,除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現實的選擇。

治理層負責監督新研股份的財務報告過程。

二、 注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證,并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證,但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致,如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策,則通常認為錯報是重大的。

在按照審計準則執行審計工作的過程中,我們運用職業判斷,并保持職業懷疑。同時,我們也執行以下工作:

(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險,設計和實施審計程序以應對這些風險,并獲取充分、適當的審計證據,作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上,未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。

(2)了解與審計相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。

(4)對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時,根據獲取的審計證據,就可能導致對新研股份持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露;如果披露不充分,我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而,未來的事項或情況可能導致新研股份不能持續經營。

(5)評價財務報表的總體列報(包括披露)、結構和內容,并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。

(6)就新研股份中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據,以對財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計,并對審計意見承擔全部責任。

我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通,包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。

我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明,并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項,以及相關的防范措施(如適用)。

從與治理層溝通過的事項中,我們確定哪些事項對本期財務報表審計.為重要,因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項,除非法律法規禁止公開披露這些事項,或在極少數情形下,如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處,我們確定不應在審計報告中溝通該事項。

立信會計師事務所 中國注冊會計師:

(特殊普通合伙) (項目合伙人)

中國注冊會計師:

中國?上海 二〇二〇年四月二十八日


新疆機械研究院股份有限公司

二〇一九年度財務報表附注

(除特殊注明外,金額單位均為人民幣元)

一、 公司基本情況

(一) 公司概況

新疆機械研究院股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”、“新研股份”)是在原新疆機械研究院(有限責任公司)的基礎上整體變更設立的股份有限公司,由周衛華、王建軍、李力、李林、袁振軍等49名自然人作為發起人,注冊資本為2,400萬元(每股面值人民幣1元),于2009年7月21日在新疆維吾爾自治區工商行政管理局辦妥工商變更登記。

新疆機械研究院(有限責任公司)(以下簡稱“新研有限”)成立于2005年5月12日,系根據2003年9月15日新疆維吾爾自治區機械電子工業行業管理辦公室出具的《關于新疆機械研究院改制為有限責任公司的批復》(新機電辦企改字〔2003〕92號)和新疆維吾爾自治區財政廳于2004年12月22日出具的《關于確認新疆機械研究院企業改制凈資產的批復》(新財統〔2004〕19號),改制為有限責任公司,注冊資本(實收資本)為200萬元。

2005年10月27日,公司股東會決議,同意王建軍、郭琪、李林、葉啟江等11人分別將其持有共計46.78%的股權轉讓給施德辛、孫曉安、譚新蘭、劉建等21人,本次股權轉讓后公司股東人數由13人增加至28人。

2009年4月23日,公司股東會決議,同意阿力木?買買提吐爾遜、王曉春、傅崢分別將其持有的共計4.20%的股權轉讓給周衛華、王建軍、葉啟江、李力、李林、袁振軍。

2009年5月26日,公司股東會決議,同意劉正直、楊秋科、姜陽、蔡鵬等12人分別將其持有的共計20.49%的股權轉讓給常新莉、張海福、王瓊、張燕等26人,本次股權轉讓后公司股東人數由28人增加至49人。

2009年6月17日,公司創立大會審議通過《新疆機械研究院(有限責任公司)整體變更為新疆機械研究院股份有限公司方案》的議案,根據2009年5月31日經立信會計師事務所有限公司審計的凈資產人民幣46,580,953.12元折為股份有限公司的股本24,000,000.00元。

2009年8月6日,公司股東大會決議,公司申請增加注冊資本3,729,600.00元,變更后公司注冊資本由原24,000,000.00元增至27,729,600.00元,增資擴股后公司股東由49人增加至71人。

2009年9月24日,公司股東大會決議,公司申請增加注冊資本2,670,400.00元,變更后公司注冊資本由原27,729,600.00元增至30,400,000.00元,增資擴股后公司股東由71人增加至77人。

根據公司2010年第二次臨時股東大會決議,并經中國證券監督管理委員會以證監許可[2010]1834號《關于核準新疆機械研究院股份有限公司..公開發行股票并在創業板上市的批復》核準,公司向社會公開發行人民幣普通股(A股)10,600,000股,每股面值1.00元,總計增加人民幣10,600,000.00元,公司股票已經于2011年1月7日在深圳交易所掛牌交易,公司于2011年1月28日在新疆維吾爾自治區工商局經濟技術開發區分局辦理了工商變更登記,變更后的注冊資本為41,000,000.00元。

根據本公司2011年度股東大會決議,本公司以2010年12月31日股本4,100萬股為基數,按每10股由資本公積金轉增12股,共計轉增4,920萬股,并于2011年4月實施。轉增后,注冊資本增至人民幣90,200,000.00元。

根據公司2012年度股東大會決議,本公司以2011年12月31日股本9,020萬股為基數,向全體股東每10股轉增10股,共計轉增9,020萬股,轉增后,注冊資本增至人民幣180,400,000.00元。

根據公司2014年4月2日2013年度股東大會決議,公司以2013年12月31日股本18,040萬股為基數,以資本公積向全體股東每10股轉增10股,共計轉增18,040萬股,轉增后,注冊資本增至人民幣360,800,000.00元。

根據公司2015年4月28日2014年度股東大會決議,公司以2014年12月31日股本36,080萬股為基數,以資本公積向全體股東每10股轉增10股,共計轉增36,080萬股,轉增后,注冊資本增至人民幣721,600,000.00元。

根據公司2015年6月15日第二次臨時股東大會,并經中國證券監督管理委員會【證監許可[2015] 2324號】文件核準,由公司向四川明日宇航工業有限責任公司的股東非公開發行人民幣普通股613,550,581股購買其持有的四川明日宇航工業有限責任公司(以下簡稱“明日宇航”)....股權;同時,由公司向周衛華、吳洋、上市公司員工持股計劃非公開發行人民幣普通股155,209,621股募集配套資金。截至2015年11月6日止,公司已收到由韓華等19位自然人、高新投資發展有限公司等5家有限責任公司、什邡星昇投資管理合伙企業(有限合伙)等5家有限合伙企業認繳的新增注冊資本(股本)合計人民幣613,550,581.00元,上述資本金已經信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)出具XYZH/2015CDA10175號驗資報告驗證,新增股份已于2015年12月16日在中國證券登記結算有限責任公司深圳分公司辦理完成了登記托管手續。截至2015年11月27日止,新研股份向周衛華、吳洋、上市公司員工持股計劃非公開發行人民幣普通股155,209,621股,新增注冊資本(股本)合計人民幣155,209,621.00元,上述資本金已經信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)出具XYZH/2015CDA10207號驗資報告驗證,募集配套資金發行的新增股份已于2015年12月16日在中國證券登記結算有限責任公司深圳分公司辦理完畢登記托管相關事宜。

截止2019年12月31日,公司注冊資本為1,490,360,202.00元,股份總數為1,490,360,202股(每股面值1元)。公司營業執照的統一社會信用代碼號為916501004576329996。公司的主業是生產和銷售農牧業機械、生產和銷售航空航天及發動機結構件。公司注冊地:新疆烏魯木齊經濟技術開發區融合南路661號,總部辦公地:烏魯木齊經濟技術開發區融合南路661號。

本財務報表經公司董事會于2020年4月28日批準報出。

(二) 合并財務報表范圍

截至2019年12月31日止,本公司合并財務報表范圍內子公司如下:



本期合并財務報表范圍及其變化情況詳見本附注“六、合并范圍的變更” 和 “七、在其他主體中的權益”。

一、 財務報表的編制基礎

(一) 編制基礎

公司以持續經營為基礎,根據實際發生的交易和事項,按照財政部頒布的《企業會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”),以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15 號——財務報告的一般規定》的披露規定編制財務報表。

(二) 持續經營

綜合考慮宏觀政策風險、市場經營風險、企業目前或長期的盈利能力、償債能力、財務彈性等因素,認為公司具有自報告期末起至少12個月的持續經營能力。

二、 重要會計政策及會計估計

具體會計政策和會計估計提示:

以下披露內容已涵蓋了本公司根據實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估計。詳見本附注“(二十四)政府補助”、“(二十三)收入”。

(一) 遵循企業會計準則的聲明

本財務報表符合財政部頒布的企業會計準則的要求,真實、完整地反映了本公司2019年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2019年度的合并及母公司經營成果和現金流量。。

(二) 會計期間

自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。

(三) 營業周期

本公司營業周期為12個月。

(四) 記賬本位幣

本公司采用人民幣為記賬本位幣。

(五) 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法

同一控制下企業合并:合并方在企業合并中取得的資產和負債,按照合并日被合并方資產、負債(包括.終控制方收購被合并方而形成的商譽)在.終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。

非同一控制下企業合并:購買方在購買日對作為企業合并對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽;合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,計入當期損益。

為企業合并發生的直接相關費用于發生時計入當期損益;為企業合并而發行權益性證券或債務性證券的交易費用,計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。

(六) 合并財務報表的編制方法

1、 合并范圍

合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定,合并范圍包括本公司及全部子公司。

2、 合并程序

本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,編制合并財務報表。本公司編制合并財務報表,將整個企業集團視為一個會計主體,依據相關企業會計準則的確認、計量和列報要求,按照統一的會計政策,反映本企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。

所有納入合并財務報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致,如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的,在編制合并財務報表時,按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。對于非同一控制下企業合并取得的子公司,以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。對于同一控制下企業合并取得的子公司,以其資產、負債(包括.終控制方收購該子公司而形成的商譽)在.終控制方財務報表中的賬面價值為基礎對其財務報表進行調整。

子公司所有者權益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數股東的份額分別在合并資產負債表中所有者權益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的余額,沖減少數股東權益。

(1)增加子公司或業務

在報告期內,若因同一控制下企業合并增加子公司或業務的,則調整合并資產負債表的期初數;將子公司或業務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;將子公司或業務合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表,同時對比較報表的相關項目進行調整,視同合并后的報告主體自.終控制方開始控制時點起一直存在。

因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的,視同參與合并的各方在.終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整。在取得被合并方控制權之前持有的股權投資,在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈資產變動,分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。

在報告期內,若因非同一控制下企業合并增加子公司或業務的,則不調整合并資產負債表期初數;將該子公司或業務自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;該子公司或業務自購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。

因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的,對于購買日之前持有的被購買方的股權,本公司按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量,公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權益變動的,與其相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。

(2)處置子公司或業務

①一般處理方法

在報告期內,本公司處置子公司或業務,則該子公司或業務期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表;該子公司或業務期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。

因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時,對于處置后的剩余股權投資,本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和,減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和的差額,計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權益變動,在喪失控制權時轉為當期投資收益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。

因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降從而喪失控制權的,按照上述原則進行會計處理。

②分步處置子公司

通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的,處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況,通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理:

ⅰ.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;

ⅱ.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果;

ⅲ.一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生;

ⅳ.一項交易單獨看是不經濟的,但是和其他交易一并考慮時是經濟的。

處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的,本公司將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理;但是,在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額,在合并財務報表中確認為其他綜合收益,在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。

處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬于一攬子交易的,在喪失控制權之前,按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資的相關政策進行會計處理;在喪失控制權時,按處置子公司一般處理方法進行會計處理。

(3)購買子公司少數股權

本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續計算的凈資產份額之間的差額,調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。

(4)不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資

在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額,調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。

(七) 現金及現金等價物的確定標準

在編制現金流量表時,將本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款確認為現金。將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資,確定為現金等價物。

(八) 外幣業務和外幣報表折算

1、 外幣業務

外幣業務采用交易發生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。

資產負債表日外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算,由此產生的匯兌差額,除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外,均計入當期損益。

2、 外幣財務報表的折算

資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算;所有者權益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采用發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目,采用交易發生日的即期匯率(或:采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率。提示:若采用此種方法,應明示何種方法何種口徑)折算。

處置境外經營時,將與該境外經營相關的外幣財務報表折算差額,自所有者權益項目轉入處置當期損益。

(九) 金融工具

金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。

1、 金融工具的分類

自2019年1月1日起適用的會計政策

根據本公司管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征,金融資產于初始確認時分類為:以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

業務模式是以收取合同現金流量為目標且合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付的,分類為以攤余成本計量的金融資產;業務模式既以收取合同現金流量又以出售該金融資產為目標且合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付的,分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具);除此之外的其他金融資產,分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

對于非交易性權益工具投資,本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)。

金融負債于初始確認時分類為:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。

符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債:

1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。

2)根據正式書面文件載明的企業風險管理或投資策略,以公允價值為基礎對金融負債組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業績評價,并在企業內部以此為基礎向關鍵管理人員報告。

3)該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。

2019年1月1日前適用的會計政策

金融資產和金融負債于初始確認時分類為:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債,包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債;持有至到期投資;應收款項;可供出售金融資產;其他金融負債等。

2、 金融工具的確認依據和計量方法

自2019年1月1日起適用的會計政策

(1)以攤余成本計量的金融資產

以攤余成本計量的金融資產包括應收票據、應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額;不包含重大融資成分的應收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應收賬款,以合同交易價格進行初始計量。

持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。

收回或處置時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額計入當期損益。

(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)包括應收款項融資、其他債權投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外,均計入其他綜合收益。

終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入當期損益。

(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)包括其他權益工具投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。

終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入留存收益。

(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍生金融資產、其他非流動金融資產等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入當期損益。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動計入當期損益。

(5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續計量,公允價值變動計入當期損益。

終止確認時,其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。

(6)以攤余成本計量的金融負債

以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額。

持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。

終止確認時,將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。

2019年1月1日前適用的會計政策

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(金融負債)

取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額,相關的交易費用計入當期損益。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益,期末將公允價值變動計入當期損益。

處置時,其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

(2)持有至到期投資

取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入,計入投資收益。實際利率在取得時確定,在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

處置時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

(3)應收款項

公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權,以及公司持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權,包括應收賬款、其他應收款等,以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額;具有融資性質的,按其現值進行初始確認。

收回或處置時,將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

(4)可供出售金融資產

取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動計入其他綜合收益。但是,在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產,按照成本計量。

處置時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入當期損益。

(5)其他金融負債

按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。

3、 金融資產轉移的確認依據和計量方法

公司發生金融資產轉移時,如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方,則終止確認該金融資產;如保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,則不終止確認該金融資產。

在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時,采用實質重于形式的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:

(1)所轉移金融資產的賬面價值;

(2)因轉移而收到的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)、可供出售金融資產的情形)之和。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損益:

(1)終止確認部分的賬面價值;

(2)終止確認部分的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)、可供出售金融資產的情形)之和。

金融資產轉移不滿足終止確認條件的,繼續確認該金融資產,所收到的對價確認為一項金融負債。

4、 金融負債終止確認條件

金融負債的現時義務全部或部分已經解除的,則終止確認該金融負債或其一部分;本公司若與債權人簽定協議,以承擔新金融負債方式替換現存金融負債,且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的,則終止確認現存金融負債,并同時確認新金融負債。

對現存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的,則終止確認現存金融負債或其一部分,同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。

金融負債全部或部分終止確認時,終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。

本公司若回購部分金融負債的,在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分的相對公允價值,將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。

5、 金融資產和金融負債的公允價值的確定方法

存在活躍市場的金融工具,以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具,采用估值技術確定其公允價值。在估值時,本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術,選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值,并優先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下,才使用不可觀察輸入值。

6、 金融資產減值的測試方法及會計處理方法

自2019年1月1日起適用的會計政策

本公司考慮所有合理且有依據的信息,包括前瞻性信息,以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量取決于金融資產自初始確認后是否發生信用風險顯著增加。


如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加,本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備;如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加,本公司按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。

通常逾期超過30日,本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加,除非有確鑿證據證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。

如果金融工具于資產負債表日的信用風險較低,本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。

如果有客觀證據表明某項金融資產已經發生信用減值,則本公司在單項基礎上對該金融資產計提減值準備。

對于應收賬款,無論是否包含重大融資成分,本公司始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。

本公司將該應收賬款按類似信用風險特征(賬齡)進行組合,并基于所有合理且有依據的信息,包括前瞻性信息,對該應收賬款壞賬準備的計提比例進行估計如下:



其他組合:合并范圍內關聯方組合不計提壞賬準備。

對于租賃應收款、公司通過銷售商品或提供勞務形成的長期應收款,本公司選擇始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備

2019年1月1日前適用的會計政策

除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外,本公司于資產負債表日對金融資產的賬面價值進行檢查,如果有客觀證據表明某項金融資產發生減值的,計提減值準備。

(1)可供出售金融資產的減值準備:

期末如果可供出售權益工具投資的公允價值發生嚴重下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,就認定其已發生減值,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,確認減值損失。

對于已確認減值損失的可供出售債務工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失確認后發生的事項有關的,原確認的減值損失予以轉回,計入當期損益。

可供出售權益工具投資發生的減值損失,不通過損益轉回。

(2)持有至到期投資的減值準備:

持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。

(3)應收款項壞賬準備

①單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項:

單項金額重大的判斷依據或金額標準:

單項金額重大的判斷依據或金額標準:期末余額前五名或占應收款項期末余額10%以上的款項。

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的計提方法:其他應收款期末余額占余額10%以上的款項。

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的計提方法:

如有客觀證據表明其已發生減值,按預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備,計入當期損益。單獨測試未發生減值的應收款項,將其歸入相應組合計提壞賬準備。

②按信用風險特征組合計提壞賬準備應收款項:



組合中,采用賬齡分析法計提壞賬準備的:



③單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應收款項:

單獨計提壞賬準備的理由:有明顯跡象表明或有確鑿證據顯示無法收回的應收款項。

壞賬準備的計提方法:單獨進行減值測試,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。單獨測試未發生減值的應收款項,并入賬齡分析法組合計提壞賬準備。

其他說明:期末對于不適用劃分類似信用風險特征組合的應收票據和預付賬款均進行單獨減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

(一) 存貨

1、 存貨的分類

存貨分類為:在途物資、原材料、周轉材料、庫存商品、在產品、發出商品等。

2、 發出存貨的計價方法

原材料發出時按加權平均法計價、計劃成本法,航天航空結構件發出時按加權平均法計價,航天特種材料按照個別計價法。

3、 不同類別存貨可變現凈值的確定依據

產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產經營過程中,以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨,在正常生產經營過程中,以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值以合同價格為基礎計算,若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨,按照存貨類別計提存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似.終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,則合并計提存貨跌價準備。

除有明確證據表明資產負債表日市場價格異常外,存貨項目的可變現凈值以資產負債表日市場價格為基礎確定。

本期期末存貨項目的可變現凈值以資產負債表日市場價格為基礎確定。

4、 存貨的盤存制度

采用永續盤存制。

5、 低值易耗品和包裝物的攤銷方法

(1)低值易耗品采用一次轉銷法;

(2)包裝物采用一次轉銷法。

(二) 持有待售

本公司將同時滿足下列條件的非流動資產或處置組劃分為持有待售類別:

(1)根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例,在當前狀況下即可立即出售;

(2)出售極可能發生,即本公司已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾,預計出售將在一年內完成。有關規定要求本公司相關權力機構或者監管部門批準后方可出售的,已經獲得批準。

(三) 長期股權投資

1、 共同控制、重大影響的判斷標準

共同控制,是指按照相關約定對某項安排所共有的控制,并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的,被投資單位為本公司的合營企業。

重大影響,是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的,被投資單位為本公司聯營企業。

2、 初始投資成本的確定

(1)企業合并形成的長期股權投資

同一控制下的企業合并:公司以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益在.終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的,在合并日根據合并后應享有被合并方凈資產在.終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額,確定長期股權投資的初始投資成本。合并日長期股權投資的初始投資成本,與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額,調整股本溢價,股本溢價不足沖減的,沖減留存收益。

非同一控制下的企業合并:公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的,按照原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和,作為改按成本法核算的初始投資成本。

(2)其他方式取得的長期股權投資

以支付現金方式取得的長期股權投資,按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。

以發行權益性證券取得的長期股權投資,按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。

在非貨幣性資產交換具有商業實質,且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量時,以公允價值為基礎計量。如換入資產和換出資產的公允價值均能可靠計量的,對于換入的長期股權投資,以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費作為換入的長期股權投資的初始投資成本,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠。非貨幣性資產交換不具有商業實質,或換入資產和換出資產的公允價值均不能可靠計量的,對于換入的長期股權投資,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。

通過債務重組取得的長期股權投資,以所放棄債權的公允價值和可直接歸屬于該資產的稅金等其他成本確定其入賬價值,并將所放棄債權的公允價值與賬面價值之間的差額,計入當期損益。

3、 后續計量及損益確認方法

(1)成本法核算的長期股權投資

公司對子公司的長期股權投資,采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外,公司按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。

(2)權益法核算的長期股權投資

對聯營企業和合營企業的長期股權投資,采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額,不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額,計入當期損益。

公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額,分別確認投資收益和其他綜合收益,同時調整長期股權投資的賬面價值;按照

被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分,相應減少長期股權投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動,調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。

在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎,并按照公司的會計政策及會計期間,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。在持有投資期間,被投資單位編制合并財務報表的,以合并財務報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎進行核算。

在公司確認應分擔被投資單位發生的虧損時,按照以下順序進行處理:首先,沖減長期股權投資的賬面價值。其次,長期股權投資的賬面價值不足以沖減的,以其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失,沖減長期應收項目等的賬面價值。.后,經過上述處理,按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的,按預計承擔的義務確認預計負債,計入當期投資損失。

(3)長期股權投資的處置

處置長期股權投資,其賬面價值與實際取得價款的差額,計入當期損益。

采用權益法核算的長期股權投資,在處置該項投資時,采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎,按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,按比例結轉入當期損益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。

因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的,處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算,其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益,在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,在終止采用權益法核算時全部轉入當期損益。

因處置部分股權投資、因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降等原因喪失了對被投資單位控制權的,在編制個別財務報表時,剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的,改按權益法核算,并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整;剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的,改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理,其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。

處置的股權是因追加投資等原因通過企業合并取得的,在編制個別財務報表時,處置后的剩余股權采用成本法或權益法核算的,購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉;處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的,其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。

(四) 投資性房地產

投資性房地產是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產,包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物(含自行建造或開發活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發過程中將來用于出租的建筑物)。

公司對現有投資性房地產采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產-出租用建筑物采用與本公司固定資產相同的折舊政策,出租用土地使用權按與無形資產相同的攤銷政策執行。

(五) 固定資產

1、 固定資產確認條件

固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有,并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認:

(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業;

(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

2、 折舊方法

固定資產折舊采用年限平均法分類計提,根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業提供經濟利益,則選擇不同折舊率或折舊方法,分別計提折舊。

融資租賃方式租入的固定資產,能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

各類固定資產折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下:



1、 融資租入固定資產的認定依據、計價方法

公司與租賃方所簽訂的租賃協議條款中規定了下列條件之一的,確認為融資租入資產:

(1)租賃期滿后租賃資產的所有權歸屬于本公司;

(2)公司具有購買資產的選擇權,購買價款遠低于行使選擇權時該資產的公允價值;

(3)租賃期占所租賃資產使用壽命的大部分;

(4)租賃開始日的.低租賃付款額現值,與該資產的公允價值不存在較大的差異。

公司在承租開始日,將租賃資產公允價值與.低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值,將.低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,其差額作為未確認的融資費。

(一) 在建工程

在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出,作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在工程已達到預定可使用狀態,但尚未辦理竣工決算的,自達到預定可使用狀態之日起,根據工程預算、造價或者工程實際成本等,按估計的價值轉入固定資產,并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊,待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不調整原已計提的折舊額。

(二) 借款費用

1、 借款費用資本化的確認原則

借款費用,包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。

公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。

符合資本化條件的資產,是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

借款費用同時滿足下列條件時開始資本化:

(1)資產支出已經發生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;

(2)借款費用已經發生;

(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

2、 借款費用資本化期間

資本化期間,指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間,借款費用暫停資本化的期間不包括在內。

當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時,借款費用停止資本化。

當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時,該部分資產借款費用停止資本化。

購建或者生產的資產的各部分分別完工,但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的,在該資產整體完工時停止借款費用資本化。

3、 暫停資本化期間

符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的,則借款費用暫停資本化;該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序,則借款費用繼續資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為當期損益,直至資產的購建或者生產活動重新開始后借款費用繼續資本化。

4、 借款費用資本化率、資本化金額的計算方法

對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款,以專門借款當期實際發生的借款費用,減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,來確定借款費用的資本化金額。

對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用的一般借款,根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

(三) 無形資產

1、 無形資產的計價方法

(1)公司取得無形資產時按成本進行初始計量;

外購無形資產的成本,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有融資性質的,無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

債務重組取得債務人用以抵債的無形資產,以所放棄債權的公允價值和可直接歸屬于使該資產達到預定用途所發生的稅金等其他成本確定其入賬價值,并將所放棄債權的公允價值與賬面價值之間的差額,計入當期損益。

在非貨幣性資產交換具有商業實質,且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量時,以公允價值為基礎計量。如換入資產和換出資產的公允價值均能可靠計量的,對于換入的無形資產,以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費作為換入的無形資產的初始投資成本,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠。非貨幣性資產交換不具有商業實質,或換入資產和換出資產的公允價值均不能可靠計量的,對于換入的無形資產,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的初始投資成本。

(2)后續計量

在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。

對于使用壽命有限的無形資產,在為企業帶來經濟利益的期限內按直線法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產,不予攤銷。

2、 使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況



每年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。

1、 使用壽命不確定的無形資產的判斷依據以及對其使用壽命進行復核的程序

截止2019年12月31日,公司無使用壽命不確定的無形資產。

2、 劃分研究階段和開發階段的具體標準

公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出和開發階段支出。

研究階段:為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創性的有計劃調查、研究活動的階段。

開發階段:在進行商業性生產或使用前,將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計,以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。

3、 開發階段支出資本化的具體條件

內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件時確認為無形資產:

(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;

(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;

(3)無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,能夠證明其有用性;

(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;

(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

開發階段的支出,若不滿足上列條件的,于發生時計入當期損益。研究階段的支出,在發生時計入當期損益。

(一) 長期資產減值

長期股權投資、固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產等長期資產,于資產負債表日存在減值跡象的,進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的,按其差額計提減值準備并計入減值損失??墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認,如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的.小資產組合。

商譽、使用壽命不確定的無形資產、尚未達到可使用狀態的無形資產至少在每年年度終了進行減值測試。

本公司進行商譽減值測試,對于因企業合并形成的商譽的賬面價值,自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產組;難以分攤至相關的資產組的,將其分攤至相關的資產組組合。本公司在分攤商譽的賬面價值時,根據相關資產組或資產組組合能夠從企業合并的協同效應中獲得的相對受益情況進行分攤,在此基礎上進行商譽減值測試。

在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的,先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,計算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認商譽的減值損失。上述資產減值損失一經確認,在以后會計期間不予轉回。

(二) 長期待攤費用

長期待攤費用為已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本公司長期待攤費用主要為租賃房屋裝修費及建設期間臨時辦公設施等。長期待攤費用在預計受益期按直線法平均攤銷。

(三) 職工薪酬

1、 短期薪酬的會計處理方法

本公司在職工為本公司提供服務的會計期間,將實際發生的短期薪酬確認為負債,并計入當期損益或相關資產成本。

本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金,以及按規定提取的工會經費和職工教育經費,在職工為本公司提供服務的會計期間,根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額。

職工福利費為非貨幣性福利的,如能夠可靠計量的,按照公允價值計量。

2、 離職后福利的會計處理方法

設定提存計劃

本公司按當地政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險,在職工為本公司提供服務的會計期間,按以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納金額,確認為負債,并計入當期損益或相關資產成本。

除基本養老保險外,本公司還依據國家企業年金制度的相關政策建立了企業年金繳費制度(補充養老保險)/企業年金計劃。本公司按職工工資總額的一定比例向當地社會保險機構繳費/年金計劃繳費,相應支出計入當期損益或相關資產成本。

3、 辭退福利的會計處理方法

本公司在不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時,或確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時(兩者孰早),確認辭退福利產生的職工薪酬負債,并計入當期損益。

(四) 預計負債

1、 預計負債的確認標準

與訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項等或有事項相關的義務同時滿足下列條件時,本公司確認為預計負債:

(1)該義務是本公司承擔的現時義務;

(2)履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司;

(3)該義務的金額能夠可靠地計量。

2、 各類預計負債的計量方法

本公司預計負債按履行相關現時義務所需的支出的.佳估計數進行初始計量。

本公司在確定.佳估計數時,綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的,通過對相關未來現金流出進行折現后確定.佳估計數。

.佳估計數分別以下情況處理:

所需支出存在一個連續范圍(或區間),且該范圍內各種結果發生的可能性相同的,則.佳估計數按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數確定。

所需支出不存在一個連續范圍(或區間),或雖然存在一個連續范圍但該范圍內各種結果發生的可能性不相同的,如或有事項涉及單個項目的,則.佳估計數按照.可能發生金額確定;如或有事項涉及多個項目的,則.佳估計數按各種可能結果及相關概率計算確定。

本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的,補償金額在基本確定能夠收到時,作為資產單獨確認,確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。

(五) 股份支付

本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

1、 以權益結算的股份支付及權益工具

以權益結算的股份支付換取職工提供服務的,以授予職工權益工具的公允價值計量。本公司以限制性股票進行股份支付的,職工出資認購股票,股票在達到解鎖條件并解鎖前不得上市流通或轉讓;如果.終股權激勵計劃規定的解鎖條件未能達到,則本公司按照事先約定的價格回購股票。本公司取得職工認購限制性股票支付的款項時,按照取得的認股款確認股本和資本公積(股本溢價),同時就回購義務全額確認一項負債并確認庫存股。在等待期內每個資產負債表日,本公司根據.新取得的[可行權職工人數變動] 、[是否達到規定業績條件]等后續信息對可行權權益工具數量作出.佳估計,以此為基礎,按照授予日的公允價值,將當期取得的服務計入相關成本或費用,相應增加資本公積。在可行權日之后不再對已確認的相關成本或費用和所有者權益總額進行調整。但授予后立即可行權的,在授予日按照公允價值計入相關成本或費用,相應增加資本公積。

對于.終未能行權的股份支付,不確認成本或費用,除非行權條件是市場條件或非可行權條件,此時無論是否滿足市場條件或非可行權條件,只要滿足所有可行權條件中的非市場條件,即視為可行權。

如果修改了以權益結算的股份支付的條款,至少按照未修改條款的情況確認取得的服務。此外,任何增加所授予權益工具公允價值的修改,或在修改日對職工有利的變更,均確認取得服務的增加。

如果取消了以權益結算的股份支付,則于取消日作為加速行權處理,立即確認尚未確認的金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的,作為取消以權益結算的股份支付處理。但是,如果授予新的權益工具,并在新權益工具授予日認定所授予的新權益工具是用于替代被取消的權益工具的,則以與處理原權益工具條款和條件修改相同的方式,對所授予的替代權益工具進行處理。

2、 以現金結算的股份支付及權益工具

以現金結算的股份支付,按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎計算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權的,在授予日以承擔負債的公允價值計入成本或費用,相應增加負債;完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的,在等待期內以對可行權情況的.佳估計為基礎,按照承擔負債的公允價值,將當期取得的服務計入相關成本或費用,增加相應負債。在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日,對負債的公允價值重新計量,其變動計入當期損益。

(六) 收入

1、 銷售商品收入確認的一般原則

(1)本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(2)本公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計量;

(4)相關的經濟利益很可能流入本公司;

(5)相關的、已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

2、 具體原則

(1)農機銷售

用戶收到農機后,按合同規定試生產一個班次(8小時/班次),在滿足合同規定的主要技術參數下確認驗收合格,用戶出具驗收合格證明;如設備交付給用戶后一周內,未出具驗收證明,也未以書面方式(雙方簽字認可)提出異議,則視為用戶默認驗收合格。至此公司以收貨證明確認銷售。

(2)航空航天飛行器零部件銷售及航空航天新材料銷售

在相關產品驗收合格并移交并簽訂銷售合同,收入的金額能夠可靠計量后,確認收入。

3、 讓渡資產使用權收入的確認和計量原則

(1)讓渡資產使用權收入確認和計量的總體原則

與交易相關的經濟利益很可能流入企業,收入的金額能夠可靠地計量時。分別下列情況確定讓渡資產使用權收入金額:

①利息收入金額,按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。

②使用費收入金額,按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

(2)本公司確認讓渡資產使用權收入的依據

按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

(七) 政府補助

1、 類型

政府補助,是本公司從政府無償取得的貨幣性資產與非貨幣性資產。分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

與資產相關的政府補助,是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助,是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。

本公司將政府補助劃分為與資產相關的具體標準為:有明確證據表明政府相關部門提供的補助是規定用于形成長期資產的,本公司將其劃分為與資產相關的政府補助。

本公司將政府補助劃分為與收益相關的具體標準為:根據政府補助文件獲得的政府補助全部或者主要用于補償以后期間或已經發生的費用或損失的政府補助,劃分為與收益相關的政府補助。

對于政府文件未明確規定補助對象的或同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助,區分不同部分分別進行會計處理;難以區分的,將其整體歸類為與收益相關的政府補助。

2、 確認時點

政府補助在實際收到款項時按照到賬的實際金額確認和計量。只有存在確鑿證據表明該項補助是按照固定的定額標準撥付的以及有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時,可以按應收金額予以確認和計量。

3、 會計處理

與資產相關的政府補助,沖減相關資產賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的,在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損益(與本公司日?;顒酉嚓P的,計入其他收益;與本公司日?;顒訜o關的,計入營業外收入);

與收益相關的政府補助,用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間,計入當期損益(與本公司日?;顒酉嚓P的,計入其他收益;與本公司日?;顒訜o關的,計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失;用于補償本公司已發生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益(與本公司日?;顒酉嚓P的,計入其他收益;與本公司日?;顒訜o關的,計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失。

本公司與資產相關的政府補助按照凈額法進行會計處理沖減相關資產賬面價值。

本公司取得的政策性優惠貸款貼息,區分以下兩種情況,分別進行會計處理:

(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行,由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的,本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值,按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。

(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的,本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。

(八) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產,以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。

對于應納稅暫時性差異,除特殊情況外,確認遞延所得稅負債。

不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括:商譽的初始確認;除企業合并以外的發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事項。

當擁有以凈額結算的法定權利,且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時,當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利,且遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關,但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內,涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時,遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

(九) 租賃

1、 經營租賃會計處理

(1)公司租入資產所支付的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法進行分攤,計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用,計入當期費用。

資產出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時,公司將該部分費用從租金總額中扣除,按扣除后的租金費用在租賃期內分攤,計入當期費用。

(2)公司出租資產所收取的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法進行分攤,確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用,計入當期費用;如金額較大的,則予以資本化,在整個租賃期間內按照與租賃相關收入確認相同的基礎分期計入當期收益。

公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時,公司將該部分費用從租金收入總額中扣除,按扣除后的租金費用在租賃期內分配。

2、 融資租賃會計處理

(1)融資租入資產:公司在承租開始日,將租賃資產公允價值與.低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值,將.低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,其差額作為未確認的融資費用。公司采用實際利率法對未確認的融資費用,在資產租賃期間內攤銷,計入財務費用。公司發生的初始直接費用,計入租入資產價值。

(2)融資租出資產:公司在租賃開始日,將應收融資租賃款,未擔保余值之和與其現值的差額確認為未實現融資收益,在將來收到租金的各期間內確認為租賃收入。公司發生的與出租交易相關的初始直接費用,計入應收融資租賃款的初始計量中,并減少租賃期內確認的收益金額。

(十) 終止經營

終止經營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分,且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別:

(1)該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區;

(2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的一項相關聯計劃的一部分;

(3)該組成部分是專為轉售而取得的子公司。

(十一) 重要會計政策和會計估計的變更

1、 重要會計政策變更

2019年度會計政策變更

(1)執行《財政部關于修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》和《關于修訂印發合并財務報表格式(2019版)的通知》

財政部分別于2019年4月30日和2019年9月19日 發布了《關于修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》(財會(2019)6號)和《關于修訂印發合并財務報表格式(2019版)的通知》(財會(2019)16號),對一般企業財務報表格式進行了修訂。 本公司執行上述規定的主要影響如下:



(2)執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》、《企業會計準則第24號——套期會計》和《企業會計準則第37號——金融工具列報》(2017年修訂)

財政部于2017年度修訂了《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》、《企業會計準則第24號——套期會計》和《企業會計準則第37號——金融工具列報》。修訂后的準則規定,對于..執行日尚未終止確認的金融工具,之前的確認和計量與修訂后的準則要求不一致的,應當追溯調整。涉及前期比較財務報表數據與修訂后的準則要求不一致的,無需調整。本公司將因追溯調整產生的累積影響數調整當年年初留存收益和其他綜合收益。

以按照財會〔2019〕6號和財會〔2019〕16號的規定調整后的上年年末余額為基礎,執行上述新金融工具準則的主要影響如下:



以按照財會〔2019〕6號和財會〔2019〕16號的規定調整后的上年年末余額為基礎,各項金融資產和金融負債的分類與計量按照修訂前后金融工具確認計量準則的規定進行分類和計量結果對比如下:



(3)財政部于2019年5月9日發布了《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》(2019修訂)(財會〔2019〕8號),修訂后的準則自2019年6月10日起施行,對2019年1月1日至本準則施行日之間發生的非貨幣性資產交換,應根據本準則進行調整。對2019年1月1日之前發生的非貨幣性資產交換,不需要按照本準則的規定進行追溯調整。本公司執行上述準則在本報告期內無重大影響。

(4)財政部于2019年5月16日發布了《企業會計準則第12號——債務重組》(2019修訂)(財會〔2019〕9號),修訂后的準則自2019年6月17日起施行,對2019年1月1日至本準則施行日之間發生的債務重組,應根據本準則進行調整。對2019年1月1日之前發生的債務重組,不需要按照本準則的規定進行追溯調整。本公司執行上述準則在本報告期內無重大影響。

1、 重要會計估計變更

本期公司主要會計估計未發生變更。

2、 ..執行新金融工具準則調整..執行當年年初財務報表相關項目情況

合并資產負債表



四、 稅項

(一) 主要稅種和稅率



注:根據四川省什邡市地方稅務局第七稅務所2013年11月10日出具的印花稅核定征收通知書(什地七(2013)字14號)的決定,自2013年1月1日起對子公司四川明日宇航工業有限責任公司的印花稅應稅憑證實行核定征收,對其中的工業購銷業務、加工承攬業務、建筑安裝工程承包業務、財產租賃業務、貨物運輸業務及技術開發、轉讓、咨詢、服務等業務按核定計稅依據的80%計稅。

存在不同企業所得稅稅率納稅主體的,披露情況說明



(一) 稅收優惠

1、 公司增值稅的稅收優惠

根據稅法規定“批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機,免征增值稅”,子公司新疆新研牧神科技有限公司銷售農機產品的收入免征增值稅。

2、 公司享受的企業所得稅優惠政策

子公司新疆新研牧神科技有限公司享受的企業所得稅優惠政策如下:

根據新疆維吾爾自治區科學技術廳、新疆維吾爾自治區財政廳、新疆維吾爾自治區國家稅務局、新疆維吾爾自治區地方稅務局聯合頒發的GR201865000176號高新技術企業證書(有效期:2018年11月12日至2021年11月12日),以及《中華人民共和國企業所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款,新疆新研牧神科技有限公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業, 2019年減按15%的稅率征收企業所得稅。

子公司新疆牧神機械有限責任公司享受的企業所得稅優惠政策如下:

根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的政策通知》(財稅(2011)58號)、2012年4月25日國家稅務總局辦公廳發布的關于《深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告》的解讀及《產業結構調整指導目錄(2011年版)》,新疆牧神機械有限責任公司符合設在西部地區的鼓勵類產業企業, 2019年減按15%的稅率征收企業所得稅。

子公司四川明日宇航工業有限責任公司享受的企業所得稅優惠政策如下:

根據四川省科學技術廳、四川省財政廳、四川省國家稅務局、四川省地方稅務局聯合頒發的GR201751000067號高新技術企業證書(有效期:2017年8月29日至2020年8月29日),以及《中華人民共和國企業所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款,四川明日宇航工業有限責任公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業, 2019年減按15%的稅率征收企業所得稅。

子公司河北明日宇航工業有限責任公司享受的企業所得稅優惠政策如下:

根據河北省科學技術廳、河北省財政廳、國家稅務總局河北省稅務局聯合頒發的GR201912000938號高新技術企業證書(有效期:2019年9月10日至2022年9月10日),以及《中華人民共和國企業所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款,河北明日宇航工業有限責任公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業, 2019年減按15%的稅率征收企業所得稅。

子公司天津明日宇航新材料科技有限公司享受的企業所得稅優惠政策如下:

根據天津市科學技術局、天津市財政局、國家稅務總局天津市稅務局聯合頒發的GR201912002412號高新技術企業證書(有效期:2019年11月28日至2022年11月28日),以及《中華人民共和國企業所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款,天津明日宇航新材料科技有限公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業, 2019年減按15%的稅率征收企業所得稅。

子公司貴州紅湖發動機零部件有限公司享受的企業所得稅優惠政策如下:

根據貴陽國家高新技術產業開發區國家稅務局金華稅務分局下發的稅項通知書(高金國稅通(2017)15993號),貴州紅湖發動機零部件有限公司符合設在西部地區的鼓勵類產業企業,2019年減按15%的稅率征收企業所得稅。

一、 合并財務報表項目注釋

貨幣資金



受到限制的貨幣資金明細如下:



注1:公司子公司新疆新研牧神科技有限公司以其持有的新疆銀行2,000.00萬元的通知存款和5,000.00萬元的定期存款作為銀行承兌匯票保證金。

注2:因公司欠付供應商貨款引發訴訟資產保全,截止報告日雙方已和解。

(一) 應收票據

應收票據分類列示



(一) 應收賬款

應收賬款按賬齡披露



1、 按壞賬計提方法分類披露



組合中按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款:

本期無單項計提壞賬準備的應收賬款。

本期計提、轉回或收回的壞賬準備情況



本期實際核銷的應收賬款情況



1、 按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況

按欠款方歸集的期末余額前五名應收賬款匯總金額792,207,033.11元,占應收賬款期末余額合計數的比例30.87%,相應計提的壞賬準備期末余額匯總金額206,459,396.94元。

6、 本期無因金融資產轉移而終止確認的應收賬款。

7、 本期無轉移應收賬款且繼續涉入形成的資產、負債。

(一) 應收款項融資

1、 應收款項融資情況



2、本期計提、轉回或收回的壞賬準備情況

3、 期末公司已質押的應收票據



4、期末公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據

5、期末公司無因出票人未履約而將其轉為應收賬款的票據。





成功案例

CASE SHOW

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